IRS đã đưa ra các
hướng dẫn về thuế đối với tiền số và rõ ràng là tiền số được
coi là tài sản chứ không phải tiền tệ.
Khi mùa khai
thuế năm 2018 đã đến gần, người dân ở Mỹ có thể tự hỏi làm thế nào để khai báo chính xác tiền số của họ để bản thân không phải chịu những hậu quả pháp lý từ Sở Thuế Vụ
(Internal Revenue Service - IRS). Trong quá khứ, khai báo tiền số cho chính phủ ít có trong suy nghĩ
của người sở hữu vì thiếu các quy định.
Tuy nhiên, IRS đã nhiều lần tuyên bố trong những tháng gần đây rằng họ có kế hoạch
để quan sát cách người giữ tiền
số sẽ khai báo thuế.
Đáng chú ý nhất,
Coinbase, một trong những giao dịch hàng đầu về tiền số với hàng tỷ đô la được giao dịch trên đó, đã nhận được lệnh tòa từ IRS vào tháng
11 năm 2017 để chuyển giao thông tin của tất cả khách hàng có hơn 20,000 đô la trong các giao dịch hàng năm trên Coinbase từ giữa 2013 và 2015. Theo Forbes, ước tính
tổng cộng 8,9 triệu giao dịch ảnh hưởng tới hơn 14,000 chủ tài khoản khác nhau. Để đáp ứng lại lệnh này, hiện nay, Coinbase đã thêm báo cáo thuế theo hình thức
FIFO (First-in-first-out). Đây là một bước tiến quan trọng hướng tới sự cần thiết
phải báo cáo minh bạch.
Trong khi môi trường
pháp lý xung quanh tiền số chưa được hoàn thiện vào thời điểm này, có một số hướng dẫn cơ bản mà người giữ tiền
số được khuyên nên tự biết khi họ bước
vào mùa khai thuế.
Tiền số không phải là
phương tiện thanh toán trực tiếp
Những người giữ
tiền số có thể coi Bitcoin và
các loại tiền số khác giống như tiền (tiền truyền thống), nhưng đó là một quan niệm sai lầm nguy hiểm
trong môi trường pháp lý hiện tại. Coi tiền số như là phương tiện thanh toán hợp pháp sẽ là lý tưởng vì mọi giao dịch tiền
số sẽ được coi là không phải
đóng thuế, rất khó khai báo
thuế, đặc biệt khi phải ghi lại các
giao dịch trong quá khứ. Dù gì đi nữa, tiền số không phải là phương
tiện thanh toán hợp pháp và tất cả các
loại tiền số này được coi là
"tài sản" trong mắt của pháp luật. Dù giống phương tiện thanh
toán hay không, các chủ sở hữu tiền
số cần phải tập trung vào việc khai
báo lợi nhuận và khoản lỗ của họ tại thời điểm mỗi giao dịch, cho
dù là giao dịch chuyển từ coin sang tiền truyền thống hay từ coin sang
coin.
Đầu năm 2014, IRS
đã đưa ra các hướng dẫn về thuế dành cho tiền số và rõ ràng tiền số được coi là tài sản chứ không phải tiền tệ. Kể từ
đó, nhiều quốc gia và các cơ quan quản lý như Liên minh châu Âu đã làm theo. Coi tiền số như là tài sản tạo ra rất nhiều ý nghĩa từ quan điểm của
cơ quan quản lý. Các blockchain là không thay đổi, hoàn toàn mở cho tất cả, và
mỗi loại coin có thể truy
được dấu vết của các giao dịch thông qua lịch sử giao dịch. Điều này cho phép áp dụng luật sở hữu hiện tại cho mỗi giao
dịch nhỏ của từng loại coin
trên blockchain khi chuyển từ ví này tới ví kia. Sổ sách kế toán này trở thành một bài toán cần tới
sự kiên nhẫn nhưng vẫn có thể giải được. Để người nắm giữ coin tuân thủ, phương pháp kế toán phải
theo dõi và bám sát vòng đời
của loại coin đó.
Những gì được coi là
chịu thuế trong phạm vi tiền số
Hiện tại có rất
nhiều hướng dẫn đối với những gì được coi là đóng thuế dành cho tiền số. Tiền
số phải được khai thuế đối với giao dịch chuyển từ coin sang tiền truyền thống,
giao dịch từ coin sang coin, hoặc trong trường hợp thanh toán cho các hàng hóa
hay dịch vụ có sử dụng coin. Người sử dụng tiền số không phải chịu thuế trong
trường hợp mua tiền số bằng tiền truyền thống, chuyển coin trong một ví và cho
tặng coin (giả sử rằng số coin cho tặng không vượt quá giới hạn quà tặng miễn
thuế và quà tặng đó được cho phép
theo thẩm quyền quản lý). Với
các giao dịch từ tiền số sang coin, giá trị đô la Mỹ phải
được ghi nhận vào thời điểm
mua để sau này khai báo lợi nhuận và thua lỗ. Ví dụ: nếu chủ sở hữu mua 3 Bitcoin trị giá
30,000 đô la Mỹ, và sau đó mua bán hoặc trao đổi bằng Bitcoin trong một năm,
khoản đó sẽ được khai báo như một khoảng đầu tư có lợi nhuận hay thua lỗ trong
ngắn hạn. Nếu khoản đầu tư tương tự như vậy được giữ trong một năm hoặc lâu hơn trước
khi đem giao dịch, khoản
đó được báo cáo như một khoản
đầu tư có lợi nhuận hay thua lỗ trong
dài hạn, nghĩa là thuế sẽ bằng một nửa
so với giao dịch vốn ngắn hạn. Giữ
một bản ghi chi tiết các giao dịch đặc biệt quan trọng để tránh tình trạng phức tạp tại thời điểm nộp
báo cáo thuế.
“Vùng xám” trong các
giao dịch coin sang coin
Khi mã thuế dành
cho tiền số vẫn đang được phát triển và vẫn còn lỏng lẻo,trong lĩnh vực này sẽ có những trường hợp trong đó các CPA và chủ sở
hữu tiền tệ số giống nhau sẽ
chỉ là đưa ra các giả định thông minh. Một trong những ví dụ rõ ràng nhất là các giao dịch từ coin sang
coin. Đối với phần lớn các ICOs hiện nay, việc mua bán các
altcoin mới được gắn với Bitcoin hoặc
Ether. Hầu hết các loại coin sẽ khai báo thuế dưới
hình thức trao đổi như nhau
(có nghĩa là các coin đều được coi là tài sản). Các coin có các tiện ích và giá trị khác nhau và không cần
phải phân thành nhiều loại.
Một vấn đề tương
tự cần được thảo luận về các blockchains được phân nhánh. Ví dụ, khi Bitcoin phát triển Bitcoin Cash, những
thay đổi có thể xảy ra và những điều cần điều chỉnh trên mẫu thuế không
rõ ràng. Người giữ Bitcoin bỗng nhiên có một lượng Bitcoin Cash tương đương (nhưng
không cùng giá trị). Trường hợp
như vậy được coi như khoản “từ trên trời rơi xuống” và nằm
ngoài tầm kiểm soát trực tiếp của chủ sở hữu tiền số. Dù muốn hay không, bạn cũngnhận được Bitcoin Cash.
Khi tách
các giao dịch thành các hợp
phần, một số điểm không rõ
ràng khác xuất hiện. Ví dụ, sự
thay đổi là thành phần không rõ ràng. Nhiều giao dịch tạo ra "sự thay đổi" được trả lại ví sau khi hoàn tất. Để minh họa, hãy tưởng tượng bạn đưa cho thu ngân 10 đô la để thanh toán cho một món hàng 7.5 đô la. Người thu ngân lấy tờ 10 đô la và trả lại
cho bạn $ 2.5; đơn giản. Hành vi tương tự tồn tại với các giao dịch cryptocurrency. Tuy nhiên, vì những loại
coin này không phải là tiền và được
coi là tài sản, chi phí cho sự thay đổi này cần được tính đến. Các nhà quản lý không nói đến điều này
nhưng câu trả lời có thể thay đổi mạnh nghĩa vụ thuế của người chủ sở hữu. Câu trả lời có thể đơn giản, nhưng
khác với ví dụ với hóa đơn 10 đô la, các giao dịch tiền số thường có nhiều đầu vào với các giá trị cơ sở chi phí khác nhau và lựa chọn những
giá trị nào tạo ra sự thay đổi chính.
Cách dễ dàng nhất để
khai thuế là gì
Các dịch vụ kế
toán và kiểm toán của tiền số đang xuất nở rộ khi các nhà
quản lý đã làm rung động ngành công nghiệp và đánh vào tâm trí của những người nắm giữ tiền số. Thật
không may, rất ít người có vẻ đã tiếp cận vấn đề một cách đúng đắn và những người
khác chỉ đơn giản đưa ra những con số mà không có lời giải thích về cách
tính toán các con số như thế nào. Có
lẽ cách tiếp cận tồi tệ nhất là áp dụng các chiến lược mua bán trong chu kỳ kế toán. First-In-First-Out
(FIFO) hoặc Last-In-First-Out (LIFO) phải được xem xét khi giao dịch diễn ra
chứ không phải phải sau. Chúng ta chỉ
có thể nhìn vào blockchain và xem xét chính xác những gì đã xảy ra. Không cần chọn FIFO hoặc LIFO. Giao
dịch không phải là một sự kiện chủ quan và không chắc cơ quan quản lý sẽ vui
lòng với sự khai báo sai có những điểm mơ hồ. Đó là một vấn đề rất khó giải quyết, nhưng
khó khăn không cho phép công dân báo cáo chính xác thuế của họ.
May mắn thay, hiện nay có nhiều công ty phải đối mặt với
thanh thức của tiền số và đã đổ rất
nhiều nỗ lực vào việc áp dụng các quy tắc về thuế tài sản vào blockchain và
cách tốt nhất là theo dõi cơ sở chi phí, thời gian giữ, thu
nhập, lệ phí, và lợi ích hoặc thua lỗ cho khách hàng của họ và yêu cầu đầu vào tối thiểu.
Dù bạn chọn phần mềm thuế nào để theo dõi các giao dịch, kết quả sẽ giống nhau, hoặc ít nhất trong vài
đô la (làm tròn). Sự biến động lớn trong việc khai báo trên các dịch vụ sẵn có là một lời nhắc
nhở dứt khoát rằng việc theo dõi giá trị trên blockchain rất khác so với việc
theo dõi tài sản. Đó là một thách thức rất lớn mà nếu thực hiện kém, có thể dẫn
đến nợ thuế lớn. Cuối cùng,
khách hàng chịu trách nhiệm cho mức độ báo cáo chính xác. Khi lựa chọn một nhà cung cấp dịch vụ để trợ
giúp công việc kế toán trong tiền số, điều quan trọng là các con số được tạo ra từ phần mềm được sao lưu với các bảng tính rõ ràng để bao gồm tất cả các phép tính được
sử dụng để đạt được lợi nhuận hay thua lỗ cuối cùng. Các bảng tính như vậy cho phép người kiểm tra
thuế tiền số kiểm tra tính cẩn
thận và có thể được cung cấp cho kiểm toán viên khi được yêu cầu.
Một cân nhắc quan
trọng thứ hai là phương pháp luận. Các nhà cung cấp dịch vụ phải nêu rõ các
phương pháp được sử dụng để theo dõi tài sản và giá trị trên blockchain, và nếu
các phương pháp đó bao gồm FIFO hoặc LIFO, hãy hoài nghi. Các chiến lược như vậy
không áp dụng được và theo luật thuế hiện hành của Hoa Kỳ, không được phép.
Blockchain là một công nghệ mới, vì vậy chúng ta cần tiếp cận mới và loại bỏ
các phương pháp kế toán không
phù hợp.
Nhiều chuyên gia tiền
số đã nhấn mạnh rằng quy định trên thị trường là không thể tránh
khỏi cho cả sự tăng trưởng của thị trường và nhận thức của nó. Quy định của thị
trường ICO, dự định để ngăn chặn các việc gian lận và thực hiện bảo vệ nhà đầu tư đang được tiến hành, nhưng pháp luật
thuế của IRS sẽ được thực hiện đầu tiên. Là một chủ sở hữu tiền số, tuân theo các quy tắc thuế dựa trên nền tảng tiền số và tham khảo CPA là điều thiết yếu để bảo
vệ bạn khỏi một cơn ác mộng kiểm toán trong năm nay và lâu hơn nữa khi IRS tiếp
tục cập nhật các luật thuế của họ.
Năm 2018 là
năm hình thành các quy định và thực
thi. Trong khi một số người có thể bị chùn bước vì sự dính líu của chính phủ, rất
nhiều người trong ngành công nghiệp coi đây như một dấu ấn của sự chấp thuận,
hoặc ít nhất là một sự thừa nhận rằng cấm tiền số là việc làm không thực tế và không cần thiết. Chúng ta không
thể quên những gì bitcoin tạo ra; một giải pháp toán học để đạt được sự đồng thuận trong một môi trường phi
tập trung. Blockchain là một công
nghệ mới và sáng tạo. Bitcoin
chỉ là ứng dụng đầu tiên.
Nguồn: ibtimes.
No comments:
Post a Comment